PRONOSTICO DE VENTAS Y SU RELACION CON LOS PRESUPUESTOS

PRONOSTIO DE VENTA DE REFRESCOS

OBJETIVO

El presente informe muestra el proceso básico de elaboración de un presupuesto de producción y costos para una planta de refrescos, utilizando datos semestrales. Se calculan los costos totales, el costo por litro y se proyecta un presupuesto anual.

 

2. Datos Base de Producción y Costos (Enero–Junio)

 

Mes	Producción (L)	Costo    de MP	Costo     de MO	Otros costos	Costo total	Costo    por litro
Ene	120,000	48,000	22,000	15,000	85,000	0.71
Feb	130,000	52,000	23,000	15,500	90,500	0.70
Mar	125,000	50,000	22,500	16,000	88,500	0.71
Abr	140,000	56,000	24,000	17,000	97,000	0.69
May	150,000	60,000	25,000	17,500	102,500	0.68
Jun	155,000	62,000	25,500	18,000	105,500	0.68

 

2. Presupuesto de Ventas (Enero–Junio)

 

Supuestos:

•    Precio de venta por litro: 1.20 USD

•    Crecimiento mensual de la demanda: 2%

Cálculo de ingresos:

 

Mes	Litros vendidos	Precio	Ingreso
Ene	120,000	1.20	144,000
Feb	130,000	1.20	156,000
Mar	125,000	1.20	150,000
Abr	140,000	1.20	168,000

May	150,000	1.20	180,000
Jun	155,000	1.20	186,000

 

Ingreso                                                       total                                                       semestral:

984,000 USD

 

3. Presupuesto de Utilidades

 

Utilidad=Ingresos−Costos Totales\text{Utilidad}    =    \text{Ingresos}    -    \text{Costos

Totales}Utilidad=Ingresos−Costos Totales

 

Mes	Ingreso	Costos	Utilidad
Ene	144,000	85,000	59,000
Feb	156,000	90,500	65,500
Mar	150,000	88,500	61,500
Abr	168,000	97,000	71,000
May	180,000	102,500	77,500
Jun	186,000	105,500	80,500

 

3. Análisis de Resultados

 

3.1 Producción

 

•    La                     producción                     total                     semestral                     es:

120,000 + 130,000 + … + 155,000 = 820,000 litros

 

•    Existe un incremento del 29% entre enero y junio.

 

3.2 Costos

 

•    Costo					total					semestral:
85,000	+	90,500	+	88,500	+	97,000	+	102,500	+	105,500

= 568,000 USD

•    El                  costo                  promedio                  por                  litro                  es:

568,000 / 820,000 = 0.692 USD/L

 

 

 

 

Interpretación

 

•     Aunque los costos totales aumentan, el costo por litro disminuye, lo que indica mejoras de eficiencia (economías de escala).

 

 

 

4. Depreciación y Amortización

 

4.1 Depreciación (método lineal)

 

Activos de planta:

 

•    Equipos de mezcla: 300,000 USD (vida útil: 10 años)

 

•    Envasadora: 180,000 USD (vida útil: 8 años)

 

Depreciacioˊn anual=30000010+1800008=30,000+22,500=52,500\text{Depreciación anual}     =     \frac{300000}{10}     +     \frac{180000}{8}     =     30,000     +     22,500     =

52,500Depreciacioˊn anual=10300000+8180000=30,000+22,500=52,500

 

Depreciación mensual:

 

52,500/12=4,375 USD52,500 / 12 = 4,375\ \text{USD}52,500/12=4,375 USD

 

4.2 Amortización

 

•    Licencia de marca: 50,000 USD (vida: 5 años) Amortización mensual:

50,000/60=833 USD50,000 / 60 = 833\ \text{USD}50,000/60=833 USD

 

4. 3 Proyección de Presupuesto Anual

 

Se utiliza el promedio mensual y un crecimiento estimado del 2% mensual (común en plantas con expansión controlada).

4.4 Producción proyectada

 

•    Producción promedio mensual → 820,000 / 6 ≈ 136,667 L

 

•    Proyección anual → 136,667 × 12 ≈ 1,640,000 L

 

•    Con crecimiento mensual del 2%, la producción final estimada asciende a:

≈ 1,770,000 litros

 

 

4.5 Costos proyectados

 

•    Costo total mensual promedio → 568,000 / 6 = 94,667 USD

 

•    Costo total anual estimado → 94,667 × 12 = 1,136,000 USD

 

•    Ajustando       el       2%       mensual,       la       proyección       asciende       a:

≈ 1,210,000 USD

 

4.6 Indicador clave

 

•    Costo                      promedio                      anual                      por                      litro:

1,210,000 / 1,770,000 = 0.683 USD/L

 

5. Análisis de Sensibilidad

 

Tres escenarios: Escenario Base

•    Precio por litro: 1.20 USD

 

•    Utilidad semestral: 414,000 USD

 

Escenario Optimista (+10% en precio y +5% en demanda) Nueva utilidad semestral estimada: ≈ 520,000 USD

Escenario Pesimista (-10% en ventas y +5% en costos) Utilidad semestral estimada: ≈ 320,000 USD

 

 

Conclusiones

1.  La planta de refrescos muestra crecimiento productivo sostenido y reducción del costo unitario.

 

2.  El presupuesto proyectado indica un costo por litro estable y competitivo.

 

3.  Las tendencias sugieren una mayor eficiencia operativa, atribuible a mayor producción distribuida sobre costos fijos.